根据31/2024/TT-NHNN号通告的五类不良贷款：正确理解以避免法律和财务风险

在银行业务中，债务分组不仅是风险管理的要求，也是确定借款人义务、信用机构责任以及金融体系安全程度的重要法律基础。31/2024/TT-NHNN号通告建立了基于定量方法的债务分类机制，有助于提高信贷质量透明度并限制不良贷款的发生。

1. 根据31/2024/TT-NHNN号通告的债务分类法律基础

31/2024/TT-NHNN号通告第10条第1款规定，债务应按定量方法分为五类，从标准债务（第1组）到可能无法收回的债务（第5组）。这是直接影响以下方面的重要规定：

• 借款人的权利与义务；

• 银行的风险准备金提取政策；

• 企业财务健康状况的评估；

• 客户未来的融资能力。

这些标准适用于银行和非银行信用机构。

2. 五类债务的详细分析

2.1. 第1组——标准债务：“良好的信用健康”

法律依据：31/2024/TT-NHNN号通告第10条第1款a点。

包括：

• 在期限内且可全额收回本息的债务；

• 逾期不足10天但仍被评估为可全额收回的债务；

• 符合第10条第2款降组机制的债务。

第1组体现客户的最高信用声誉。值得注意的是，逾期不足10天的债务仍可列为第1组，有利于客户避免因小失误而影响信用记录。

2.2. 第2组——需关注债务：“早期预警信号”

法律依据：第10条第1款b点。

包括：

• 逾期不超过90天的债务；

• 首次调整还款期限但仍在新期限内的债务；

• 根据第2款和第3款被划分为第2组的债务。

第2组是风险潜在的“灰色区域”。许多企业认为第2组不是不良债务而掉以轻心，但实际上，一旦进入第2组：

• 客户的融资能力下降；

• 银行可能收紧授信条件；

• 客户将受到更严格的监控。

2.3. 第3组——次级债务：“开始被视为不良贷款”

法律依据：第10条第1款c点。

典型情形包括：

• 逾期91–180天；

• 第一次展期的债务；

• 因无还款能力而获得减免利息的债务（特殊情况除外）；

• 违反《信用机构法》第134、135、136条的债务；

• 根据检查结论需收回但仍在收回期限内的债务。

从第3组起，债务即被视为不良贷款。第3组表明客户财务失衡，开始出现部分损失风险。

值得注意的是，通告31进一步收紧标准：凡违反法律（第134–136条）的债务，即使未严重逾期，也必须列入第3组。→ 这显示了基于行为的风险管理，而不仅仅是逾期时间。

2.4. 第4组——可疑债务：“高资本损失风险”

法律依据：第10条第1款d点。

包括：

• 逾期181–360天；

• 首次重组但逾期不超过90天；

• 第二次重组但尚未逾期；

• 被要求收回但30–60天内未收回的债务。

第4组债务具有很高的损失风险，甚至可能超出客户的财务能力。银行必须：

• 提取更高准备金；

• 加强催收措施；

• 审查担保资产的合法性。

2.5. 第5组——可能无法收回的债务：“风险最高”

法律依据：第10条第1款đ点。

包括：

• 逾期超过360天的债务；

• 第一次重组但逾期超过91天；

• 第二次重组且逾期的债务；

• 第三次及以上重组的债务；

• 属于受特别控制信用机构的客户债务；

• 自收回决定之日起60天内仍未收回的债务。

第5组是“资本损失区”，通常导致：

• 起诉、处理担保资产、强制执行；

• 银行必须提取100%准备金；

• 客户多年内几乎无法再获得信贷。

根据31/2024/TT-NHNN号通告的五类不良贷款：正确理解以避免法律和财务风险

3. 降组与升组规定：灵活但严格

第10条第2款规定，在以下情况下，债务可重新分类为较低风险组，但前提是客户：

• 已全额偿还逾期本息至少1–3个月；

• 有足够证明材料；

• 被银行重新评估具备偿还能力。

该规定为诚信客户提供“出路”，但要求严格，有助于保护银行，同时仍为客户提供机会。

相反，第10条第3款允许银行在以下情况下提高债务组别：

• 客户未提供完整信息；

• 有财务恶化迹象；

• 因授信违规受到行政处罚。

这体现通告31更注重主动风险管理机制，而非单纯依赖逾期时间。

4. 对客户和银行的法律与实际意义

对客户：

• 对信用信息中心（CIC）造成重大影响，使再贷款更困难；

• 可能根据合同条款被提前收回贷款；

• 担保资产更易被处置；

• 企业声誉可能受损。

对银行：

• 债务分类直接影响风险准备金提取；

• 有助于提前识别风险，防止不良贷款形成；

• 为诉讼和处理担保资产提供法律依据。

5. VietLink律师的结论与建议

31/2024/TT-NHNN号通告建立了更加透明和严格的债务评估体系，以保护金融体系安全。但借款人特别需要注意：

• 不要让贷款落入第2组及以上；

• 主动向银行提供财务信息；

• 当贷款有被降级风险时，应咨询律师。

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