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2025年の個人事業主に関する注目すべき新税制のまとめ

Luật sư TRẦN VĂN LONG
6月25日
読了時間: 3分

2025年から2026年にかけて、多くの新しい税法規定が正式に施行され、個人事業主や自営業者、さらにはデジタルプラットフォーム上で活動する企業にも直接的な影響を与えることになります。これらの変更は、税務管理や電子インボイスの発行だけでなく、出国権、支払い方法、従来の税番号の使用にも関係しています。

1. 年間売上高1億ドン以上の個人事業主は2025年6月1日からレジ連動の電子インボイス発行が義務化

政令70/2025/NĐ-CP第1条第8項（政令123/2020/NĐ-CP第11条第1項の改正）によれば、2025年6月1日以降、年間売上高が1億ドン以上で、小売業、スーパーマーケット、レストラン、ホテル、飲食サービス、旅客輸送などの分野で活動する個人事業主・自営業者は、レジから直接発行され、税務当局へデータが送信される電子インボイスの使用が義務付けられます。

2. 2025年6月1日以降：高売上の個人事業主に対する「概算課税方式」の廃止

前項にある通り、2025年6月1日以降、年間売上が1億ドン以上の個人事業主は、レジ連動電子インボイスの導入対象となり、「概算課税方式」による納税対象から外れます。

また、国会決議198/2025/QH15に基づき、2026年1月1日以降、すべての個人事業主は「概算課税方式」を適用せず、現行の税務管理法に従って納税を行うことになります。

3. 2026年1月1日以降、納税義務のある個人事業主は出国が一時停止される

法律第56/2024/QH15第6条第9項により、2026年1月1日から、納税義務を果たしていない個人事業主は、納税完了まで出国を一時的に制限されます。具体的には、個人事業主、自営業者、企業・協同組合の法定代理人、または海外移住者・外国人で、政府が規定する納税額基準を満たしていない者は、出入国管理法に基づき出国停止措置の対象となります。税務当局は、事前に納税者へ通知する責任を負います。

4. 2025年4月1日以降：ECプラットフォームが個人事業主に代わって源泉徴収・納税

法律第56/2024/QH15第6条第5項b（補足条文4a）によると、電子商取引（EC）プラットフォームまたは決済機能付きのデジタルプラットフォーム（国内外問わず）は、当該プラットフォーム上で事業を行う個人事業主に代わって、税を源泉徴収し、納税および申告を行う義務があります。源泉徴収の対象外となる場合、個人事業主は自ら登録、申告、納税する義務があります。