Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 – Những điểm mới và quan trọng doanh nghiệp cần nắm
- Luật sư Trần Văn Long
- 3 thg 10, 2025
- 3 phút đọc
Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, mang đến nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, các khoản được miễn thuế, mức thuế suất và cơ chế ưu đãi. Việc nắm rõ những nội dung này sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong hoạch định tài chính, chiến lược đầu tư và quản trị rủi ro pháp lý.
1. Đối tượng nộp thuế mở rộng
Luật xác định rõ mọi tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phát sinh thu nhập tại Việt Nam đều phải nộp thuế TNDN, bao gồm cả doanh nghiệp nước ngoài hoạt động trên nền tảng số, thương mại điện tử dù có hay không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
2. Thu nhập chịu thuế và miễn thuế
Thu nhập chịu thuế: ngoài lợi nhuận từ sản xuất – kinh doanh, còn bao gồm chuyển nhượng vốn, bất động sản, dự án, quyền sở hữu trí tuệ, lãi tiền gửi, các khoản tài trợ, chênh lệch đánh giá lại tài sản…
Thu nhập miễn thuế: ưu tiên cho các lĩnh vực nông – lâm – ngư nghiệp, nghiên cứu khoa học, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số, hoạt động giáo dục nghề nghiệp đặc thù, cũng như các khoản tài trợ nhân đạo – xã hội. Đặc biệt, thu nhập từ chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh lần đầu phát hành cũng được miễn thuế.
3. Thuế suất và mức áp dụng
Thuế suất phổ thông: 20%.
Thuế suất theo doanh thu:
15% đối với doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
17% đối với doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.
Thuế suất đặc biệt: 25% – 50% cho hoạt động dầu khí, khoáng sản quý hiếm.
4. Cơ chế ưu đãi thuế
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi khi đầu tư vào công nghệ cao, công nghiệp hỗ trợ, năng lượng tái tạo, bảo vệ môi trường, sản xuất nông nghiệp công nghệ cao, giáo dục – y tế – văn hóa – xã hội hóa, và đầu tư vào địa bàn khó khăn, đặc biệt khó khăn.
Thuế suất ưu đãi: 10%, 15%, 17% tùy lĩnh vực, thời gian áp dụng.
Miễn, giảm thuế: có thể được miễn tối đa 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo.
Đầu tư mở rộng: được áp dụng ưu đãi cho phần thu nhập tăng thêm nếu đáp ứng tiêu chí về vốn, công suất hoặc ngành nghề.
5. Chuyển lỗ và quỹ phát triển khoa học – công nghệ
Doanh nghiệp được chuyển lỗ tối đa trong 5 năm liên tục và có thể trích tối đa 20% thu nhập tính thuế để lập Quỹ phát triển KH&CN. Quỹ này phải được sử dụng đúng mục đích, nếu không sẽ bị truy thu thuế.
6. Hiệu lực và điều khoản chuyển tiếp
Luật có hiệu lực từ 01/10/2025, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025. Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi từ các quy định cũ vẫn được tiếp tục áp dụng cho đến khi hết thời hạn ưu đãi, hoặc có thể lựa chọn chính sách mới nếu có lợi hơn.
================
CÔNG TY LUẬT TNHH VIETLINK
📌 Trụ sở: P203 tòa nhà Giảng Võ Lake View, D10 Giảng Võ, quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội
📌 Chi nhánh tại TP.HCM: 602, Lầu 6, tòa nhà số 60 đường Nguyễn Văn Thủ, phường Đakao, quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
📞 Tổng đài tư vấn trực tiếp 24/7: 0982 384 485/ 0983.509.365
📩 Email: hanoi@vietlinklaw.com
🌐 Website: https://vietlinklaw.vn
🔗 LinkedIn: Vietlink Law Firm
📸 Instagram: vietlink.lawfirm
📘 Facebook: Công ty Luật Vietlink
