2025年7月1日より個人識別番号を納税者番号として使用：納税者への重要なお知らせ
- Luật sư TRẦN VĂN LONG
- 3 日前
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2025年7月1日より、個人識別番 を納税者番号 として使用することが義務付けられます。対象は、世帯、家業、個人事業主および個人です。この規定は、税務管理法第38/2019/QH14号第35条第7項および通達第86/2024/TT-BTC第7条に基づいています。
この制度を一貫して実施するために、税務機関は首相の決定第06/QĐ-TTg号に基づく国家住民データベースと接続・共有を行います。以下は、納税者が納税義務および権利を途切れることなく確保するために留意すべき事項です。
1. 個人識別番号を納税者番号として使用する対象者
現行の規定によれば、個人識別番号を納税者番号として使用する対象者は以下のとおりです：
個人所得税の課税対象となる個人
個人所得税法に基づく扶養家族
世帯代表者、家業代表者、個人事業主
国家予算に対して義務を負う組織、世帯、その他の個人
この規定は、国家住民データベースにおける個人識別番号の一貫性を活用し、現代的で連携された税務システムの構築と、税務管理上のリスクの軽減を目的としています。
2. 移行期間における適用および処理のケース
(1) 登録情報が国家住民データベースと一致している場合
対象：2025年7月1日以前に税番号を取得し、登録情報が国家住民データベースと一致している世帯、家業、個人。
2025年7月1日から個人識別番号を納税者番号として使用可能
既存の税番号で発生した納税義務の調整・補足が可能
税務機関は、個人識別番号に基づいて、世帯・家業・個人の情報および扶養家族の登録データを一元管理する
(2) 登録情報が一致しない、または不完全な場合
対象：2025年7月1日以前に税番号を取得しているが、登録情報が国家住民データベースと一致しない、または不完全な世帯、家業、個人。
税番号は「個人識別番号の情報更新待ち（ステータス10）」に変更される
納税者は、通達第86/2024/TT-BTC第25条第1項および第4項に基づき、税務登録情報の変更手続きを行い、国家住民データベースと一致するようにする必要がある
これは通達第86/2024/TT-BTC第38条第2項に規定されている
(3) 一人の個人が複数の税番号を持っている場合
納税者は、すでに付与されている税番号に対し、個人識別番号の情報を更新する必要がある
税務機関は、すべての税番号を個人識別番号に統合し、税務データを一元管理する
⇒ 一度統合された後も、個人の税番号を使用して作成された請求書、書類、証憑などは引き続き法的効力を保持し、個人識別番号へ修正する必要はない
3. 税務情報の確認と更新方法
世帯・家業・個人は、以下の方法で税務機関における登録情報と国家住民データベースの一致状況を照会可能です：
税務総局電子ポータル
電子税務サイト
納税者向けアプリ：iCanhan または eTaxMobile
情報に誤りがある場合は、居住地を所轄する税務局または税務支局に連絡し、正確な情報を税務登録システムに更新する必要があります。
4. 納税者・家業・個人事業主への注意喚起
国家データベースと一致しているかを早期に確認・更新
更新が必要な場合は2025年7月1日以前に完了すること
税務義務の中断を防ぐため、移行期の対応を十分に行うこと
この移行期間は非常に重要であり、納税者と税務機関の積極的な協力によって、制度の円滑・正確・効率的な実施が可能になります。
まとめ
2025年7月1日からの個人識別番号の納税者番号への切替えは、税務管理システムの現代化、国家データの同期化、不正防止、そして行政効率の向上を目的とした必然的な改革です。この移行の成功には、納税者による主体的な情報確認と更新対応が不可欠です。
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