LẦN ĐẦU TIÊN: NHÀ KHOA HỌC, CHUYÊN GIA KHỞI NGHIỆP ĐƯỢC MIỄN GIẢM THUẾ TNCN TRONG 6 NĂM
- 20 giờ trước
- 6 phút đọc
Căn cứ Nghị quyết 198/2025/QH15 được Quốc hội khóa XV thông qua tại kỳ họp thứ 9 ngày 17/5/2025, chính sách miễn giảm thuế TNCN (thuế thu nhập cá nhân) trong 6 năm liên tục đã được quy định đối với một số chuyên gia, nhà khoa học làm việc trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo và khởi nghiệp.
1. Miễn giảm thuế TNCN: Giảm áp lực tài chính cho nhân sự chất lượng cao
Thuế TNCN là loại thuế đánh trực tiếp lên thu nhập của cá nhân từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn thu khác. Đây là một công cụ điều tiết quan trọng nhưng đôi khi lại là trở ngại lớn đối với các chuyên gia, nhà khoa học khi tham gia môi trường startup – nơi thường đi kèm rủi ro cao và chưa có sự ổn định về thu nhập.
Theo Nghị quyết 198, cá nhân đủ điều kiện sẽ được miễn thuế TNCN trong 2 năm đầu và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo. Chính sách này góp phần giảm gánh nặng tài chính, từ đó khuyến khích đội ngũ nhân lực chất lượng cao tham gia vào hệ sinh thái đổi mới sáng tạo.
2. Đối tượng áp dụng chính sách ưu đãi miễn giảm thuế TNCN
Khoản 3 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định, chính sách miễn – giảm thuế TNCN áp dụng cho các cá nhân là nhà khoa học, chuyên gia làm việc tại các đơn vị sau:
Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo;
Trung tâm nghiên cứu và phát triển (R&D);
Trung tâm đổi mới sáng tạo;
Các tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp.
Lưu ý: Thu nhập được miễn hoặc giảm thuế là tiền lương, tiền công trả từ các đơn vị nêu trên và liên quan trực tiếp đến hoạt động đổi mới sáng tạo. Các khoản thu nhập ngoài phạm vi này vẫn phải kê khai và nộp thuế theo quy định chung.
3. Tổng thể các ưu đãi miễn giảm thuế TNCN trong Nghị quyết 198
Bên cạnh chính sách dành cho cá nhân, Nghị quyết 198 còn mở rộng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khởi nghiệp và đổi mới sáng tạo:
Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2 năm đầu, giảm 50% trong 4 năm kế tiếp;
Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, quyền mua cổ phần tại startup: được miễn thuế TNDN và TNCN;
Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập: miễn thuế TNDN 3 năm đầu;
Chi phí đào tạo nhân lực do doanh nghiệp lớn hỗ trợ cho doanh nghiệp nhỏ được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.
Đây là lần đầu tiên chính sách thuế Việt Nam có các quy định riêng, đồng bộ và dài hạn nhằm hỗ trợ phát triển hệ sinh thái khởi nghiệp.
4. Phạm vi thu nhập chịu thuế TNCN – Cần phân biệt rõ
Chính sách miễn – giảm thuế nêu trên chỉ áp dụng cho nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công trong hoạt động khởi nghiệp. Trong khi đó, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn, cá nhân vẫn cần kê khai thuế đối với các khoản thu nhập khác như:
Thu nhập từ kinh doanh;
Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn;
Thu nhập từ bất động sản, bản quyền, nhượng quyền thương mại;
Thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng có giá trị lớn.
Việc xác định đúng loại thu nhập là điều kiện cần thiết để áp dụng ưu đãi đúng theo quy định pháp luật.
5. Lưu ý khi thành lập doanh nghiệp và áp dụng chính sách miễn giảm thuế TNCN
Với các chuyên gia, nhà khoa học có ý định thành lập doanh nghiệp khởi nghiệp, việc nắm rõ điều kiện pháp lý và thủ tục kê khai thuế là bước đi quan trọng để được hưởng chính sách ưu đãi. Các doanh nghiệp cũng cần chú ý đến việc thiết lập cơ chế trả lương, hợp đồng lao động và xác định đúng tính chất thu nhập khi kê khai với cơ quan thuế.
Việc tham khảo ý kiến chuyên môn pháp lý từ các nguồn tin cậy trong giai đoạn đầu sẽ hỗ trợ doanh nghiệp bảo đảm tuân thủ quy định và tiếp cận hiệu quả chính sách mới.
6. Góc nhìn doanh nghiệp: Ưu đãi miễn giảm thuế TNCN không chỉ là hỗ trợ – mà là đòn bẩy cạnh tranh
Dưới góc độ thực tiễn doanh nghiệp, đặc biệt là các startup và công ty công nghệ non trẻ, Nghị quyết 198 mang lại lợi ích thiết thực và có thể đo đếm được. Việc miễn giảm thuế thu nhập cá nhân giúp doanh nghiệp dễ dàng tuyển dụng, giữ chân các chuyên gia, kỹ sư, nhà sáng lập giỏi – những người thường yêu cầu mức đãi ngộ cao nhưng lại e ngại áp lực tài chính và nghĩa vụ thuế trong giai đoạn đầu chưa sinh lợi.
Đồng thời, chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm, giảm 50% trong 4 năm kế tiếp, miễn thuế chuyển nhượng cổ phần và chi phí đào tạo được tính vào chi phí hợp lý là các yếu tố hỗ trợ toàn diện về mặt chi phí vận hành, vốn hóa và quy mô hóa doanh nghiệp. Đây chính là "bộ công cụ tài chính – pháp lý" giúp doanh nghiệp chuyển dịch từ mô hình thử nghiệm sang tăng trưởng nhanh mà không bị kìm hãm bởi gánh nặng thuế khóa.
7. Kết luận
Nghị quyết 198/2025/QH15 là động lực quan trọng để khu vực kinh tế tư nhân phát triển mạnh mẽ, đặc biệt với doanh nghiệp khởi nghiệp và nhỏ/vừa. Những chính sách về miễn, giảm, ưu đãi thuế,tài chính, đất đai, công nghệ, và đào tạo không chỉ hỗ trợ nội địa mà còn tạo nền tảng cho doanh nghiệp Việt Nam vươn tầm khu vực và toàn cầu, góp phần xây dựng nền kinh tế bền vững.
Liên hệ ngay với chúng tôi để được sử dụng dịch vụ tư vấn pháp lý thường xuyên tốt nhất. Dịch vụ Tư vấn pháp luật thường xuyên của Công ty Luật Vietlink bao gồm nhưng không giới hạn những nội dung công việc sau:
-Tư vấn bằng văn bản, email, zoom, zalo hoặc qua điện thoại mọi vấn đề pháp lý doanh nghiệp gặp phải liên quan đến Luật Doanh nghiệp, Luật Thương mại, Luật Đầu tư, Luật Đấu giá, Luật Lao động, Luật Bảo hiểm xã hội, Luật thuế và kế toán…
-Tư vấn, soạn thảo, rà soát các loại Hợp đồng: Hợp đồng mua bán hàng hoá, Hợp đồng dịch vụ, Hợp đồng thuê/cho thuê, Hợp đồng vay/cho vay, Hợp đồng lao động, Hợp đồng đại lý, Hợp đồng hợp tác kinh doanh…
-Rà soát, tư vấn, soạn thảo: Hồ sơ Điều hành doanh nghiệp (Quy chế hoạt động; Biên bản họp; Các văn bản hành chính nội bộ của Công ty); Hồ sơ Pháp lý doanh nghiệp (Điều lệ Công ty; Thoả thuận, Biên bản góp vốn các thành viên; Hợp đồng mua bán, sáp nhập, biên bản bàn giao; Hồ sơ giải thể, phá sản); Hồ sơ Đăng ký doanh nghiệp (Hồ sơ xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; Các nội dung thay đổi doanh nghiệp; Hồ sơ thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện).
-Tư vấn, soạn thảo, rà soát Hồ sơ quản trị nhân sự: Nội quy lao động; Hợp đồng lao động; Quyết định về lao động, nhân sự.
-Tư vấn, soạn thảo, đăng ký quyền sở hữu trí tuệ, bảo hộ nhãn hiệu, hàng hoá, bảo hộ quyền tác giả, chống cạnh tranh không lành mạnh (hàng giả, hàng nhái)…
================
CÔNG TY LUẬT TNHH VIETLINK
📌 Trụ sở: P203 tòa nhà Giảng Võ Lake View, D10 Giảng Võ, quận Ba Đình, Hà Nội
📌 Chi nhánh tại TP.HCM: 602, Lầu 6, tòa nhà số 60 đường Nguyễn Văn Thủ, phường Đakao, quận 1, TP HCM
📞 Tổng đài tư vấn trực tiếp 24/7: 0355.687.686/ 0983.509.365
📩 Email: hanoi@vietlinklaw.com
🌐 Website: https://vietlinklaw.vn
🔗 LinkedIn: Vietlink Law Firm
📸 Instagram: vietlink.lawfirm
📘 Facebook: Công ty Luật TNHH Vietlink
