ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG THUẾ SUẤT GIÁ TRỊ GIA TĂNG 0% MỚI NHẤT 2025 THEO NGHỊ ĐỊNH 181/2025/NĐ-CP

Áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) 0% là chính sách quan trọng nhằm khuyến khích xuất khẩu, phát triển dịch vụ logistics, hàng không, hàng hải và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Từ ngày 01/7/2025, điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% được quy định chi tiết tại Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Trong bài viết này, Luật Vietlink sẽ giúp bạn hiểu rõ điều kiện áp dụng thuế GTGT 0% mới nhất 2025, cũng như hồ sơ, thủ tục cần chuẩn bị để doanh nghiệp được hưởng chính sách ưu đãi thuế quan trọng này.

I. Căn cứ pháp lý

• Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 10/6/2025 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT.

• Thông tư 69/2025/TT-BTC ngày 20/6/2025 của Bộ Tài chính hướng dẫn hồ sơ, thủ tục áp dụng thuế suất GTGT 0%.

II. Những trường hợp được áp dụng thuế suất Giá trị gia tăng 0% năm 2025

Thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và một số trường hợp đặc thù khác nhằm hỗ trợ sản xuất, kinh doanh. Cụ thể, theo Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, các nhóm đối tượng được hưởng thuế suất GTGT 0% bao gồm:

1. Hàng hóa xuất khẩu

Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu năm 2025 bao gồm:

• Có hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu hoặc hợp đồng ủy thác xuất khẩu.

• Có tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu theo đúng quy định.

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

• Hàng hóa thực tế phải được xuất khẩu ra khỏi lãnh thổ Việt Nam.

Lưu ý: Các doanh nghiệp cần đảm bảo chứng từ xuất khẩu hợp lệ, đặc biệt là tờ khai hải quan điện tử và chứng từ thanh toán quốc tế.

2. Dịch vụ xuất khẩu

Dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Có hợp đồng cung cấp dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thông qua hệ thống ngân hàng.

Không áp dụng thuế suất 0% với các dịch vụ sử dụng tại Việt Nam, kể cả khi người mua là tổ chức nước ngoài.

3. Vận tải quốc tế

Thuế suất GTGT 0% đối với hoạt động vận tải quốc tế được áp dụng nếu:

• Có hợp đồng vận chuyển hành khách, hành lý hoặc hàng hóa với tổ chức/cá nhân nước ngoài.

• Đối với vận chuyển hành khách, hợp đồng được thể hiện bằng vé máy bay, vé tàu.

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ trường hợp hành khách là cá nhân thanh toán trực tiếp).

• Doanh nghiệp vận tải phải đáp ứng điều kiện về kinh doanh vận tải quốc tế theo quy định pháp luật chuyên ngành.

ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG THUẾ SUẤT GTGT 0% MỚI NHẤT 2025 THEO NGHỊ ĐỊNH 181/2025/NĐ-CP

4. Dịch vụ của ngành hàng không

Đối với các dịch vụ trong ngành hàng không cung cấp cho đối tượng ở nước ngoài, áp dụng thuế suất GTGT 0% khi:

• Có hợp đồng/yêu cầu cung cấp dịch vụ với tổ chức nước ngoài hoặc hãng hàng không quốc tế.

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ dịch vụ phát sinh lẻ, không thường xuyên thì được dùng chứng từ thanh toán trực tiếp).

Lưu ý đặc biệt:

• Đối với dịch vụ phục vụ hành khách bay quốc tế tại sân bay Việt Nam (passenger service charges), không cần hợp đồng hay chứng từ thanh toán để áp dụng thuế suất 0%.

• Dịch vụ sửa chữa tàu bay cho tổ chức nước ngoài chỉ được áp dụng khi tàu bay làm thủ tục tạm nhập tái xuất.

5. Dịch vụ của ngành hàng hải

Áp dụng thuế suất 0% cho các dịch vụ hàng hải khi:

• Có hợp đồng hoặc yêu cầu cung cấp dịch vụ từ tổ chức nước ngoài hoặc đại lý tàu biển.

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

• Dịch vụ sửa chữa tàu biển phải kèm theo thủ tục tạm nhập - tái xuất theo quy định pháp luật.

III. Một số trường hợp không áp dụng thuế suất Giá trị gia tăng 0%

Dù thuộc lĩnh vực xuất khẩu, nhưng các trường hợp dưới đây không được áp dụng thuế suất GTGT 0%, bao gồm:

• Hàng hóa, dịch vụ không có hợp đồng, không có tờ khai hải quan hoặc chứng từ thanh toán hợp lệ.

• Dịch vụ xuất khẩu nhưng sử dụng tại Việt Nam.

• Dịch vụ được cung cấp giữa các tổ chức trong nước, dù người mua là doanh nghiệp FDI hoặc doanh nghiệp trong khu chế xuất nếu dịch vụ sử dụng trong lãnh thổ Việt Nam.

• Các trường hợp quy định tại Điều 27, 28 Nghị định 181/2025/NĐ-CP về điều kiện đặc thù không thỏa mãn tiêu chí áp dụng thuế 0%.

IV. Hồ sơ, thủ tục áp dụng thuế suất Giá trị gia tăng 0% (theo Thông tư 69/2025/TT-BTC)

Để được cơ quan thuế chấp nhận áp dụng thuế suất 0%, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo quy định, bao gồm:

1. Hồ sơ đối với hàng hóa xuất khẩu

• Hợp đồng xuất khẩu (bán, gia công, ủy thác).

• Tờ khai hải quan điện tử đã thông quan.

• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

• Hóa đơn GTGT đầu ra ghi thuế suất 0%.

2. Hồ sơ đối với dịch vụ xuất khẩu

• Hợp đồng cung cấp dịch vụ với đối tượng ở nước ngoài/khu phi thuế quan.

• Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

• Tài liệu chứng minh dịch vụ sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam.

3. Trường hợp vận tải quốc tế

• Vé hành khách, hợp đồng vận tải.

• Bằng chứng xác nhận hành trình quốc tế.

• Chứng từ thanh toán hợp lệ.

4. Dịch vụ hàng không, hàng hải

• Hợp đồng, yêu cầu cung cấp dịch vụ.

• Biên bản nghiệm thu, hóa đơn GTGT ghi thuế suất 0%.

• Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

• Trường hợp sửa chữa tàu bay, tàu biển cần bổ sung tờ khai tạm nhập - tái xuất.

V. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi áp dụng thuế suất GTGT 0%?

Để hạn chế rủi ro về thuế và đảm bảo quyền lợi, doanh nghiệp nên:

• Lưu trữ đầy đủ hồ sơ hợp lệ: Hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan.

• Kiểm tra kỹ điều kiện áp dụng thuế 0% trước khi phát hành hóa đơn GTGT.

• Phối hợp chặt chẽ với kế toán và tư vấn pháp lý để hoàn thiện thủ tục đúng quy định.

• Tránh áp dụng sai đối tượng, dẫn đến bị truy thu thuế, tính lãi chậm nộp và xử phạt hành chính.

VI. Dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp áp dụng thuế suất GTGT 0% tại Vietlink

Với đội ngũ luật sư và chuyên viên thuế dày dặn kinh nghiệm, Công ty Luật Vietlink cung cấp dịch vụ:

• Tư vấn điều kiện và đối tượng áp dụng thuế suất GTGT 0% theo quy định mới nhất.

• Soát xét hợp đồng, hóa đơn, chứng từ xuất khẩu để đảm bảo hợp lệ.

• Hướng dẫn lập hồ sơ, làm việc với cơ quan thuế khi cần giải trình.

• Đào tạo nội bộ cho bộ phận kế toán - pháp chế về các quy định mới trong Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư 69/2025/TT-BTC.

Kết luận

Chính sách thuế suất GTGT 0% năm 2025 mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp xuất khẩu và các ngành dịch vụ quốc tế. Tuy nhiên, để được áp dụng, doanh nghiệp cần hiểu rõ điều kiện cụ thể theo từng trường hợp, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và tuân thủ quy định pháp luật.

Nếu bạn cần hỗ trợ tư vấn hoặc rà soát hồ sơ để được hưởng thuế suất GTGT 0%, hãy liên hệ ngay với Vietlink – đơn vị đồng hành pháp lý tin cậy của doanh nghiệp Việt Nam và FDI.

================

CÔNG TY LUẬT TNHH VIETLINK

📌 Trụ sở: P203 tòa nhà Giảng Võ Lake View, D10 Giảng Võ, quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội

📌 Chi nhánh tại TP.HCM: 602, Lầu 6, tòa nhà số 60 đường Nguyễn Văn Thủ, phường Đakao, quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh

📞 Tổng đài tư vấn trực tiếp 24/7: 0982 384 485/ 0983.509.365

📩 Email: hanoi@vietlinklaw.com

🌐 Website: https://vietlinklaw.vn

🔗 LinkedIn: Vietlink Law Firm

📸 Instagram: vietlink.lawfirm

📘 Facebook: Công ty Luật Vietlink