Judge's gavel, scale of justice, and law book on wooden table in courtroom _ Premium AI-ge

CHỨNG KHOÁN & NGÂN HÀNG

Ngày đăng

CÔNG TY LUẬT TNHH VIETLINK

CHÍNH SÁCH THUẾ ÁP DỤNG ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TỪ NGÀY 01/01/2026

Luật sư Phạm Kim Oanh
4 ngày trước
6 phút đọc

Ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với tỷ lệ tán thành rất cao (438/443 đại biểu). Một trong những nội dung sửa đổi có tác động trực tiếp và sâu rộng đến khu vực hộ kinh doanh là việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế thu nhập cá nhân, đồng thời đồng bộ với các quy định mới của Luật Quản lý thuế (sửa đổi) có hiệu lực từ 01/01/2026.

Theo đó, ngưỡng doanh thu chịu thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh đã được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm, tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ, siêu nhỏ. Tuy nhiên, đi kèm với chính sách này là cơ chế phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu, phương pháp tính thuế và chế độ quản lý thuế chặt chẽ hơn, đặt ra yêu cầu cao về việc tuân thủ pháp luật thuế.

Trong bối cảnh đó, việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế và tư vấn pháp lý thường xuyên không còn là lựa chọn mang tính hỗ trợ, mà đã trở thành nhu cầu thiết yếu đối với hộ kinh doanh.

CHÍNH SÁCH THUẾ ÁP DỤNG ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TỪ NGÀY 01/01/2026

I. PHÂN LOẠI HỘ KINH DOANH THEO CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI TỪ 01/01/2026

Căn cứ quy định mới, hộ kinh doanh được phân loại thành 04 nhóm dựa trên doanh thu trong năm, với nghĩa vụ thuế và chế độ quản lý tương ứng như sau:

1. Nhóm 1 – Hộ kinh doanh có doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng/năm

Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Không thuộc diện chịu thuế
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Được miễn

Nghĩa vụ kê khai và quản lý:

Thực hiện khai doanh thu 01 lần/năm, chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo (hoặc theo thời hạn riêng đối với hộ mới phát sinh hoạt động).
Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
Không bắt buộc áp dụng chế độ kế toán.

Lưu ý pháp lý:

Mặc dù được miễn thuế, nhưng nếu hộ kinh doanh không chứng minh được doanh thu thực tế, không có hồ sơ, chứng từ theo dõi doanh thu, cơ quan thuế vẫn có quyền ấn định doanh thu theo quy định của Luật Quản lý thuế. Đây là rủi ro phổ biến đối với các hộ kinh doanh không có tư vấn thuế hỗ trợ.

2. Nhóm 2 – Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng/năm

a) Thuế GTGT

Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy theo ngành nghề hoạt động:

Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%
Hoạt động kinh doanh khác: 2%

b) Thuế TNCN

Hộ kinh doanh được lựa chọn một trong hai phương pháp:

Phương pháp khoán theo doanh thu, với tỷ lệ tương ứng theo ngành nghề; hoặc
Phương pháp tính theo thu nhập chịu thuế, trong đó:
- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý, hợp lệ
- Thuế suất áp dụng: 15%

c) Nghĩa vụ quản lý

Khai thuế theo kỳ (thông thường là năm).
Sử dụng hóa đơn theo quy định.
Không bắt buộc chế độ kế toán, nhưng việc không tổ chức theo dõi chi phí sẽ khiến hộ không thể áp dụng phương pháp thuế theo thu nhập, dẫn đến nghĩa vụ thuế cao hơn.

Đây là nhóm hộ kinh doanh cần tư vấn thuế thường xuyên nhất, bởi việc lựa chọn sai phương pháp tính thuế có thể làm phát sinh số thuế phải nộp cao hơn đáng kể so với thực tế.

3. Nhóm 3 – Hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm

Thuế GTGT: Áp dụng phương pháp khấu trừ
- Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN:
- Thuế phải nộp = Lợi nhuận × 17%
- Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý, hợp lệ

Nghĩa vụ quản lý bắt buộc:

Thực hiện khai thuế theo quý.
Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
Bắt buộc áp dụng chế độ kế toán, theo chế độ kế toán hộ kinh doanh hoặc chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.

Ở nhóm này, hộ kinh doanh đã chịu sự quản lý thuế tương đương doanh nghiệp, do đó việc thiếu tư vấn thuế – kế toán chuyên nghiệp tiềm ẩn rủi ro pháp lý rất lớn.

4. Nhóm 4 – Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm

Thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
Thuế TNCN:
- Thuế phải nộp = Lợi nhuận × 20%

Nghĩa vụ quản lý:

Khai thuế theo tháng.
Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
Bắt buộc lập và nộp báo cáo tài chính.
Áp dụng chế độ kế toán tương đương doanh nghiệp.

Nhóm này về bản chất đã vận hành như một doanh nghiệp, đòi hỏi hệ thống quản trị thuế – kế toán – pháp lý bài bản.

II. RỦI RO PHÁP LÝ THƯỜNG GẶP ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH

Từ thực tiễn tư vấn, các rủi ro phổ biến bao gồm:

Không chứng minh được doanh thu thực tế → bị ấn định doanh thu.
Mua hàng không có hóa đơn nhưng không lập bảng kê theo đúng quy định.
Không phân biệt đúng tỷ lệ thuế theo ngành nghề.
Không theo dõi chi phí hợp lý → không được áp dụng phương pháp thuế theo thu nhập.
Không cập nhật kịp thời chính sách thuế mới.

Các rủi ro này thường dẫn đến truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính, thậm chí phát sinh tranh chấp với cơ quan thuế.

III. DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ VÀ TƯ VẤN THƯỜNG XUYÊN CHO HỘ KINH DOANH TẠI VIETLINK

Nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định và hạn chế tối đa rủi ro pháp lý, Công ty Luật TNHH Vietlink cung cấp các dịch vụ:

1. Tư vấn thuế chuyên sâu cho hộ kinh doanh

Xác định chính xác nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu.
Tư vấn phương pháp tính thuế tối ưu.
Hướng dẫn chuẩn hóa hồ sơ, chứng từ doanh thu – chi phí.
Tư vấn áp dụng đúng tỷ lệ thuế theo ngành nghề.

2. Dịch vụ tư vấn pháp lý – thuế thường xuyên

Rà soát định kỳ nghĩa vụ thuế.
Kiểm tra hóa đơn, chứng từ.
Tư vấn xử lý các tình huống phát sinh trong quá trình kinh doanh.
Cập nhật kịp thời các thay đổi chính sách pháp luật thuế.

3. Hỗ trợ giải trình và làm việc với cơ quan thuế

Chuẩn bị hồ sơ giải trình.
Đại diện hoặc hỗ trợ hộ kinh doanh trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.
Bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của hộ kinh doanh.

IV. KẾT LUẬN

Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế TNCN lên 500 triệu đồng/năm là một chính sách tiến bộ, song đồng thời đánh dấu giai đoạn quản lý thuế chặt chẽ hơn đối với hộ kinh doanh. Trong bối cảnh đó, tư vấn thuế và tư vấn pháp lý thường xuyên chính là công cụ giúp hộ kinh doanh: