Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ 01/7/2025: Những lưu ý quan trọng với người nộp thuế

Từ ngày 01/7/2025, sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế sẽ trở thành quy định bắt buộc đối với hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và cá nhân. Quy định này được ghi nhận tại Khoản 7 Điều 35 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Điều 7 Thông tư 86/2024/TT-BTC.

Để thực hiện lộ trình này một cách đồng bộ, Cơ quan thuế sẽ kết nối và chia sẻ dữ liệu với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, theo Đề án 06/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ. Dưới đây là những nội dung người nộp thuế (NNT) cần lưu ý để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ thuế không bị gián đoạn.

1. Đối tượng áp dụng việc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế

Theo quy định hiện hành, việc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế được áp dụng cho các đối tượng sau:

• Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.

• Cá nhân là người phụ thuộc theo quy định pháp luật thuế TNCN.

• Người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

• Tổ chức, hộ gia đình và cá nhân khác có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Quy định này hướng đến mục tiêu xây dựng một hệ thống thuế hiện đại, liên thông và giảm thiểu rủi ro trong quản lý thuế bằng cách tận dụng tính nhất quán của mã số định danh cá nhân trong Cơ sở dữ liệu quốc gia.

Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ 01/7/2025

2. Các trường hợp áp dụng và xử lý trong quá trình chuyển đổi

2.1. Trường hợp thông tin đã khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư

Đối tượng: Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân đã được cấp mã số thuế trước 01/7/2025 và thông tin đăng ký thuế đã khớp với Cơ sở dữ liệu quốc gia.

Hệ quả pháp lý:

• Được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ 01/7/2025.

• Được tiếp tục thực hiện điều chỉnh, bổ sung nghĩa vụ thuế theo mã số thuế cũ.

• Dữ liệu thuế (bao gồm đăng ký người phụ thuộc) được quản lý theo số định danh cá nhân.

Đây là nhóm được hưởng lợi nhiều nhất từ sự thay đổi, do không cần làm thủ tục điều chỉnh hoặc xác minh lại thông tin.

2.2. Trường hợp thông tin không khớp hoặc không đầy đủ

Đối tượng: Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân đã có mã số thuế nhưng thông tin đăng ký thuế chưa khớp hoặc thiếu thông tin so với dữ liệu quốc gia.

Xử lý:

• Mã số thuế bị đưa vào trạng thái "Chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân".

• Người nộp thuế phải chủ động thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế để cập nhật lại dữ liệu chính xác.

Đây là nhóm cần đặc biệt lưu ý thực hiện sớm cập nhật để tránh gián đoạn nghĩa vụ thuế, đặc biệt với cá nhân kinh doanh đang có hoạt động phát sinh thuế.

2.3. Trường hợp một cá nhân có nhiều hơn một mã số thuế

Xử lý:

• Người nộp thuế cần cung cấp thông tin số định danh cá nhân cho các mã số thuế đã có.

• Cơ quan thuế tiến hành hợp nhất các mã số thuế về một mã duy nhất gắn với số định danh cá nhân.

Hệ quả:

• Các hóa đơn, chứng từ, hồ sơ thuế đã lập trước đây vẫn giữ nguyên giá trị pháp lý.

• Không cần sửa lại các tài liệu cũ theo số định danh cá nhân mới.

Quy định giúp xử lý triệt để tình trạng trùng lặp mã số thuế, đồng thời đảm bảo tính ổn định của các giao dịch hành chính trước ngày chuyển đổi.

3. Cách kiểm tra thông tin mã số thuế và cập nhật thông tin

Người nộp thuế có thể tra cứu thông tin khớp đúng hoặc sai lệch giữa mã số thuế và dữ liệu dân cư qua các kênh:

• Website Tổng cục Thuế

• Cổng Thuế điện tử

• Ứng dụng: iCanhan, eTaxMobile

Nếu có sai sót, cần liên hệ Chi cục Thuế quản lý hoặc nơi cư trú để cập nhật lại thông tin trong hệ thống thuế.

Việc tích hợp công nghệ số vào quy trình kiểm tra – cập nhật thông tin thuế là bước tiến quan trọng trong hiện đại hóa quản lý nhà nước, giúp người dân chủ động và giảm tiếp xúc trực tiếp.

4. Khuyến nghị cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cá nhân nộp thuế

• Chủ động kiểm tra thông tin định danh cá nhân đã khớp với dữ liệu thuế chưa.

• Nếu chưa khớp, cập nhật thông tin trước ngày 01/7/2025 để tránh bị chuyển sang trạng thái chờ.

• Đảm bảo quy trình nộp và hoàn thành nghĩa vụ thuế không bị gián đoạn trong giai đoạn chuyển đổi.

Đây là thời điểm quan trọng, đòi hỏi sự chủ động và hợp tác chặt chẽ giữa người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế để đảm bảo quá trình chuyển đổi diễn ra suôn sẻ, chính xác và hiệu quả.

Việc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ 01/7/2025 là bước đi tất yếu nhằm hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế, đảm bảo đồng bộ dữ liệu quốc gia, giảm thiểu gian lận và tăng hiệu quả quản lý. Tuy nhiên, sự chủ động cập nhật và xác minh thông tin của người nộp thuế là điều kiện tiên quyết để thành công trong quá trình chuyển đổi này. ================

CÔNG TY LUẬT TNHH VIETLINK

📌 Trụ sở: P203 tòa nhà Giảng Võ Lake View, D10 Giảng Võ, quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội

📌 Chi nhánh tại TP.HCM: 602, Lầu 6, tòa nhà số 60 đường Nguyễn Văn Thủ, phường Đakao, quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh

📞 Tổng đài tư vấn trực tiếp 24/7: 0982 384 485/ 0983.509.365

📩 Email: hanoi@vietlinklaw.com

🌐 Website: https://vietlinklaw.vn

🔗 LinkedIn: Vietlink Law Firm

📸 Instagram: vietlink.lawfirm