Tổng hợp một số chính sách thuế mới đáng chú ý đối với hộ kinh doanh 2025

Từ năm 2025 đến 2026, hàng loạt quy định pháp luật mới về thuế sẽ chính thức có hiệu lực, tác động trực tiếp đến hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng như doanh nghiệp hoạt động trên nền tảng số. Những thay đổi này không chỉ liên quan đến việc quản lý thuế, xuất hóa đơn điện tử, mà còn ảnh hưởng đến quyền xuất cảnh, phương thức thanh toán và việc sử dụng mã số thuế truyền thống.

---

1.Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền từ 01/6/2025

Theo quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP), kể từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và hoạt động trong các lĩnh vực như bán lẻ, siêu thị, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ ăn uống, vận tải hành khách... sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.

2.Từ 01/6/2025: Bỏ phương pháp khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn

Như nội dung đã nêu ở mục trên, từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, đồng nghĩa với việc không còn thuộc diện nộp thuế theo phương pháp khoán.

Đồng thời, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội, từ ngày 01/01/2026, toàn bộ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán, mà sẽ nộp thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế hiện hành.

Bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh

3.Chủ hộ kinh doanh nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh từ 01/01/2026

Theo khoản 9 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15, kể từ ngày 01/01/2026, chủ hộ kinh doanh bị nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế. Cụ thể, cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã... nếu thuộc diện bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, hoặc cá nhân Việt Nam định cư nước ngoài/chuyển cư, người nước ngoài, mà chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế theo ngưỡng do Chính phủ quy định, sẽ bị áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh theo pháp luật về xuất nhập cảnh. Cơ quan thuế sẽ có trách nhiệm thông báo trước cho người nộp thuế.

4.Từ 01/04/2025: Sàn thương mại điện tử phải khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ/cá nhân kinh doanh

Điểm b khoản 5 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 đã bổ sung khoản 4a như sau: Đối với hộ/cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, sàn giao dịch TMĐT hoặc nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) sẽ có nghĩa vụ khấu trừ, nộp thuế thay và kê khai thuế đã khấu trừ cho hộ/cá nhân kinh doanh. Trường hợp không thuộc diện khấu trừ, hộ/cá nhân kinh doanh có nghĩa vụ tự đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp.

5.Từ 01/07/2025: Thay đổi căn bản về mã số thuế cá nhân

Theo khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân sẽ thay thế mã số thuế cho cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh. Từ thời điểm này, các bên liên quan bao gồm người nộp thuế, cơ quan thuế, cơ quan/tổ chức/cá nhân khác phải sử dụng số định danh cá nhân theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019 thay cho mã số thuế đang sử dụng hiện hành.

6.Bổ sung điều kiện khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn dưới 20 triệu đồng từ 01/07/2025

Theo điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT năm 2024, một trong các điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào là phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, bao gồm cả đối với hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng, trừ trường hợp được Chính phủ quy định là đặc thù. Đây là thay đổi lớn so với quy định trước đó vốn cho phép khấu trừ với hóa đơn nhỏ mà không cần chứng từ thanh toán điện tử.

================

CÔNG TY LUẬT TNHH VIETLINK

📌 Trụ sở: P203 tòa nhà Giảng Võ Lake View, D10 Giảng Võ, quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội

📌 Chi nhánh tại TP.HCM: 602, Lầu 6, tòa nhà số 60 đường Nguyễn Văn Thủ, phường Đakao, quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh

📞 Tổng đài tư vấn trực tiếp 24/7: 0982 384 485/ 0983.509.365

📩 Email: hanoi@vietlinklaw.com

🌐 Website: https://vietlinklaw.vn

🔗 LinkedIn: Vietlink Law Firm

📸 Instagram: vietlink.lawfirm

📘 Facebook: Công ty Luật Vietlink